بدأت مشروع منذ فترة قرابة ال7 شهور، والحمد لله هناك حركة بيع جيدة، ولكن كان لدي ديون قمت بسدادها ومع المصاريف التي صرفتها على تطوير المشروع من شراء أصول تفيد المشروع، لا أجد أني قادر على احتساب الربح بشكل كافي، كما أني وجدت نفسي رغم حركة البيع والشراء لكن ليس لدي سيولة نقدية كافية للتخطيط لمشروعي على الفترة القادمة، اقترح أحدهم لي أن أنشيء قائمة التدفقات النقدية، وشرحها لي باختصار أنها تشمل النفقات ناقص الإيرادات، ولكن مع البحث وجدت معلومات أكثر وتشتت أكبر، خاصة أني ليس لدي خبرات بالجانب المحاسبي، وليس لدي بند الآن يكفي لتوظيف محاسب، لذا أردت من الاستفادة من معرفتكم وخبرتكم بهذه النقطة، بأن توضحوا لي مما تتكون قائمة التدفقات النقدية، وكيف أنشيء قائمة التدفق النقدي لمشروعي، وما مدى أهميتها للمشروع يعني فيما ستفيدني بخلاف معرفة مقدار السيولة المتوفرة لدي؟
قائمة التدفقات النقدية، ما هي ومما تتكون، وكيف أجهزها لمشروعي؟
وما مدى أهميتها للمشروع يعني فيما ستفيدني بخلاف معرفة مقدار السيولة المتوفرة لدي؟
حينما درست هذا المصطلح لأول مرة في الجامعة كنت أفهمه جيدا، فقائمة التدفقات النقدية تعتبر كأحد القوائم المالية الجديدة التي جاء بها النظام المحاسبي المالي، حيث يعتبر إعدادها مهما جدا بالنسبة لمستخدمي القوائم المالية الداخليين والخارجيين على حد سواء، فهي تتيح لهم التعرف على صافي التدفقات النقدية الناتجة من كل نشاط بصورة مستقلة سواء كانت من الألنشطة التشغيلية أو الإستثمارية أو التمويلية، وعليه فإن قائمة التدفقات النقدية لم تكن وليدة الساعة وإنما كانت نتيجة لتعاقب سلسلة من التغييرات في القوائم المالية وخلاصة جهود ودراسات تتابعت عبر مراحل زمنية متتالية، كانت تهدف إلى تحقيق مستوى مثالي للإفصاح عن البيانات المالية.
هذه الأداة الحيوية تساعد على فهم كيفية تحرك النقد داخل المشروع، يمكن إنشاؤها عبر القيام بتحليل الإيرادات والنفقات وأنشطة التمويل والاستثمار. من خلال فحص التدفقات النقدية يمكن إعتبارها خطوة نحو تحليل السيولة، وتحديد مصادر التمويل الرئيسية، وتحليل أداء الاستثمارات.
وكيف أنشيء قائمة التدفق النقدي لمشروعي
فلنأخذ مثالا بسيطا عن تدفقات النقد لمشروع صغير. لنفترض أنه لدينا مشروع لتصنيع وبيع منتجات يدوية،
في شهر نوفمبر، حققت شركة إيرادات من بيع منتجاتها بقيمة 5,000 دولار. تكلفة المواد الخام والعمل اليدوي كانت 2,000 دولار. كما قررت الشركة شراء معدات جديدة بتكلفة 1,500 دولار لتحسين عمليات الإنتاج وفي الوقت نفسه، قامت بسداد قرض سابق بمبلغ 800 دولار.
ومنه يمكن حساب التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية كما يلي:
- إيرادات البيع: 5,000 دولار. - تكلفة المواد الخام والعمل اليدوي: -2,000 دولار.
أما صافي التدفق النقدي من الأنشطة التشغيلية فهو: 3,000 دولار.
وأما التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية:
- شراء معدات جديدة: -1,500 دولار.
أما التدفق النقدي الصافي من الأنشطة الاستثمارية:
1,500 دولار.
التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية:
- سداد قرض سابق: -800 دولار.
التدفق النقدي الصافي من الأنشطة التمويلية:
800 دولار.
تغير في النقد وما يعادلها في الحسابات البنكية:
تغيير في النقد: +500 دولار.
وفي النهاية يمكن حساب التدفق النقدي الصافي للشهر:
3,000 دولار (أنشطة التشغيل) - 1,500 دولار (أنشطة الاستثمار) - 800 دولار (أنشطة التمويل) + 500 دولار (تغيير في النقد) = **1,200 دولار.**
هذا التحليل يظهر أن لدينا تدفقا نقديا إيجابيا خلال هذا الشهر، مما يعني أن الشركة جنت مزيدا من النقد مما أنفقته. يمكن استخدام هذه المعلومات لفهم قوة السيولة المالية واتخاذ قرارات مالية استراتيجية لتحسين أداء المشاريع.
بصراحة ما قدمته محمد من جواب بالأمثلة هو شافي وكافي و وافي واستفدت من أنا شخصياً. ولكن بالنسبة للأشخاص أمثالي الذين يرون في مجالات الإقتصاد و المال مواد جافة ينبو عنها طبعي وميولي، كيف يمكنني - دون عن الإستعانة بمحاسب - أن أتمرس على ما يخص القيام بمشروع في بدايته؟! يعني كما سأل الصديق السائل بأنه في بداية مشروعه وانه لا خبرة له كثيراً بتلك المصطلحات و الادوات التي تعينه على فهم ما يجري، كيف له ولي مستقبلاً أن نستقل بفهم الأمور الاقتصادية فيما يخص إدارة مشاريعنا؟ هل هناك كتب أو دورات تبسط تلك المفاهيم بحيث لا نحتاج لمحاسبين مثلاً على الأقل في بداية عملنا؟
كاقتصاديّة، أستطيع أن أخبرك أنّه مهما قرأت عن هذه المواضيع واطلعت عليها فلا شيء يغني عن التجرية أو اختبار الأمور. فقد درستٌ المحاسبة مثلًا لمدة سنتين ولكنّني لاحقًا وعندما عرفتُ المحاسبة عن كثب في عملي الأوّل اكتشفت أنّها مغايرة كليًّا عن الأسلوب النّظري. لذلك فما يفيد في هذا المجال الاستفادة من خبرة العاملين في هذا المجال والقراءة المخفّفة في هذا المجال.
صحيح، وهذا ما كنت أشير إليه في تعليقي، فالدراسة النظرية لا يمكن التفريط فيها، وفي نفس الوقت لا يمكن الإستغناء عن الخبرات العملية التي يمتلكها المحترفون والمتخصصون في المجال والمندمجون في الواقع، لهذا لا بأس بقراءة الكتب على سبيل التثقيف ويمكن محاورة الأشخاص ذوي الخبرات والتجارب لتسريع عملية التعلم والفهم.
لذلك نحن نحتاج إلى الإثنين معًا: الخبرة زائد المطالعة. بالإضافة إلى ذلك يمكن مشاهدة الفيديوهات المرتبطة بهذا المجال حيث أنّها أيضًا تعطي معرفة قويّة.
لا أعتقد أن هنالك من يمكنه الإستغناء عن محاسبين متخصصين في المجال، فقراءة الكتب لايمكنها أن تغني الإنسان عن الدراسة الأكاديمية والخبرات التي يمتلكها المحاسبون المتخصصون في المجال ولكن يمكن التعلم والتثقيف لتبسيط فهم المفاهيم المالية والقدرة على إدارة مشروع في بدايته بدون الحاجة لمحاسب يحضر أينما نريد فهم هاته الأمور أو تنفيذها أولا يمكن البدء بقراءة كتب ودورات مبسطة في مجال الأعمال والمال، مثل "أمور الأعمال للدمى" لكارولين كنيلي، والبحث عن دورات عبر الإنترنت على منصات مثل Coursera وUdemy.
ثانيا، استخدام أدوات إدارة الأعمال مثل QuickBooks وWave Accounting، والتفاعل مع المجتمع عبر المنتديات الاجتماعية للحصول على نصائح من ذوي الخبرة.
هذا الشرح المبسط لكل شهر وحده يمكنك بعد الانتهاء من كل شهر أن تقوم بجمع الصافي النهائي بالنسبة لمشروعك الذي مدة عمله هي 7 أشهر وبعد أن تقوم بعملية الجمع هذه تطرحها من الرصيد الافتتاحي لمشروعك والرصيد الافتتاحي هو مقدار المال الذي كان في بداية المشروع فلنقل أن في بداية المشروع كان رصيدك الافتتاحي هو 10.000$ وبعد حساب التدفق النقدي لكل شهر كما شرح الزميل فكان الاجمالي هو 1.200$
التدفق النقدي الكامل : 1.200$ *7 أشهر = 8400$
الناتج النهائي منذ بداية المشروع سيكون : الرصيد الافتاحي - التدفق النقدي الكامل
10.000$ - 8.400$ = 1.600$
إذا المشروع بعد تلك المدة حقق صافي تدفق نقدي وربح 1.600$ إذا هنا أنت تسير في الطريق الصحيح وكل بخطى بطيئة ومن خلال الارقام الصحيحة والدقيقة التي ستتمكن من حسابها لكل شهر سيكون بالتأكيد الرقم أكبر أو أقل من هذا على حسب رصيدك الافتتاحي ومدى مبيعاتك كاملة ومنها يمكنك معرفه أين هي أرباحك وهل المشروع ناجح بالفعل أم يحتاج إلى تعديلات خاصة بالمصروفات والتشغيل.
جميل جدا، الأرقام وضحت الأمر، لدي استفسار لكما بعد إذنكم @Hamdy_mahmouds @mohamedaoun
هل الضرائب التي سأدفعها تكون ضمن النفقات الخارجة؟
وما هو الفرق بين صافي الربح وصافي التدفق النقدي؟
بالنسبة للضرائب فهي قد تعتبر جزءًا من النفقات الخارجة للأفراد والشركات، حيث يتوقف ذلك على النظام الضريبي المعمول به في كل بلد. يمكن أن تكون الضرائب جزءًا من التكاليف التي يجب تحملها للحفاظ على الأعمال أو تحقيق الربح. مع ذلك يفضل استشارة محاسب أو مستشار ضريبي لتحديد ما إذا كانت الضرائب تأتي ضمن النفقات الخارجة بناءً على الظروف الفردية أو الشركات.
أما بالنسبة للفرق بين صافي الربح وصافي التدفق النقدي، فيعكس صافي الربح الفارق بين إجمالي الإيرادات والتكاليف خلال فترة زمنية، بينما يعبر صافي التدفق النقدي عن الإيرادات النقدية الفعلية التي تدخل وتخرج. يعتمد الفارق بينهما على العوامل غير النقدية، مما يسلط الضوء على القدرة الفعلية للشركة أو الفرد على توليد التدفقات النقدية. تحليل كل من هذين المفهومين يساعد في فهم أفضل للأداء المالي وإدارة التدفقات النقدية.
بما أن الميزانية لا تسمح بتوظيف محاسب، يمكنك الحصول على استشارة لمرة أو مرتين، تصادفني هذه الخدمات على موقع خمسات وأجد أن لدى المحاسبين مراجعات إيجابية ومرات بيع كثيرة.
ولكن عامة لدينا بعض الخطوات التي يمكن تطبيقها بهدف حسين إدارة الأمور المالية وتعزيز السيولة، مثلًا:
- تقييم التكاليف والإيرادات بدقة لتحديد الربح الفعلي وفهم النقاط التي يمكن تحسينها.
- تحسين سياسات الائتمان لتحسين التدفق النقدي وهذا إذا كان لديك عملاء يدفعون لك بالآجل.
- وضع ميزانية مفصلة تشمل كل النفقات والإيرادات المتوقعة على المدى القصير والبعيد.
- إدارة المخزون بفاعلية.
- كذلك يمكنك التفاوض مع الموردين للحصول على تعامل أنسب وفقًا لحاجة مشروعك.
- في زحام المسؤوليات لا تهما التسويق لمشروعك لتحقيق المزيد من المبيعات.
بأن توضحوا لي مما تتكون قائمة التدفقات النقدية،
قائمة التدفقات النقدية هي أداة مالية تقدم لصاحب المشروع رؤية واضحة حول أنسب طرق إدارة الأموال في مشروعه، كما تفيد في اختيار أنسب خيارات التمويل إذا أراد صاحب المشروع ذلك. من إيجابياتها كذلك أنها تساعد في تحديد الفترات الزمنية التي قد تحتاج فيها إلى التمويل حتى لا يحدث هدرًا للمال.
نقطة مهمة أخرى بما أنك اشتكيت من عدم الدقة في احتساب الربح، فالقائمة تساعد في تحديد ما إذا كنت تحقق ربحًا صافيًا. أيضًا، ومدى قدرة المشروع على سداد الديون.
لدينا ثلاث أقسام من قائمة التدفقات النقدية، وهي:
1. التدفقات النقدية الواردة، وتشمل:
- المبيعات.
- التمويل.
2. التدفقات النقدية الصادرة، وتشمل:
- تكاليف المواد والعمالة.
- نفقات التشغيل والتكاليف اليومية.
- استثمارات رأس المال طويلة الأجل.
- القيمة المبذولة في سداد الديون.
3. التدفقات النقدية الرأسمالية، وتشمل:
- توزيع الأرباح.
- شراء أو بيع الأصول.
وكيف أنشيء قائمة التدفق النقدي لمشروعي
لدينا خطوات لإنشاء قائمة التدفق النقدي، يمكننا إجمالها في النقاط التالية:
- قبل كل شيء، يعد استخدام أدوات مثل جداول الإكسل أو البرامج المحاسبية مساعد جدًا في تنظيم البيانات وحساب المجاميع.
- تخصيص فترة زمنية للقائمة تتناسب مع طبيعة عمل المشروع.
- تحديد جميع المصادر المحتملة للنقد (الإيرادات) بفروعها وجميع الاستخدامات المحتملة للنقد (النفقات) بفروعها.
- بناءً على خط سير مشروعك خلال السبعة أشهر السابقة، ضع تصور للأموال التي ستتلقاها من جميع المصادر، ثم قدر كافة التكاليف المتوقعة للمشروع.
- حدد التدفقات النقدية في تصنيفات محددة واضحة كما سبق وذكرنا: التدفقات النقدية الواردة والصادرة والرأسمالية.
- الآن خطوة تحليل النتائج، يجب أن تخرج من هذه الخطوة وقد فهمت كيف تحقيق التوازن بين التدفقات النقدية الواردة والصادرة، وحددت أكثر الفترات التي تحتاج لتمويل إضافي وكذلك عرفت على وجه الدقة ما هي الفترات التي يمكن تحقيق توفير فيها.
بالتوفيق.
نقطة مهمة أخرى بما أنك اشتكيت من عدم الدقة في احتساب الربح، فالقائمة تساعد في تحديد ما إذا كنت تحقق ربحًا صافيًا. أيضًا، ومدى قدرة المشروع على سداد الديون.
قائمة التدفق النقدي تعطي فكرة حول التدفقات النقدية بمعنى السيولة المتوفرة لديك، المال الذي تملكه بيدك ولا تعطي انطباع حول الربح، فأحيانا يكون هناك تدفقات سلبية ويكون لديك ربح محقق، كشخص مثلا حقق ربحا لكن أشترى أصول أو دفع تكاليف للتطوير والإعلان والبنية التحتية فقد يبدأ بتدفقات سلبيةفي هذه الحالة رغم أنه يربح ومع مرور الوقت يبدأ ظهور تأثير هذه التطويرات على الأرباح فتتحول التدفقات للموجب.
باختصار قائمة التدفقات النقدية لا تعبر مباشرة عن الربح في المشروع، لكنها توضح لنا حركة المال، ومدى توافر السيولة في الشركة.
وما مدى أهميتها للمشروع؟
- تساهم قائمة التدفقات المالية في بيان مدى قدرة الشركة على زيادة النقد المتوفر لديها حتى تفي بالالتزمات وتقوم بخطط تطويرية سواء كانت على المدى القصير أو البعيد، وأيضا تساهم التدفقات النقدية الصافية على توفير إمكانية زيادة الأرباح المحتجزة، ويقصد بها الأرباح التي تُحفظ في الشركة بدلا من توزيعها على المساهمين، والتي يمكن أن يتم استخدامها في تنفيذ مشروعات النمو المستقبلية.
- تساعد قائمة التدفقات النقدية في الحفاظ على الرصيد النقدي الأمثل للمؤسسة، فإذا كان لديها فائض في الأموال فيمكنها أن تحدد أوجه إنفاق هذا الفائض، وفي حالة كانت تعاني المؤسسة من وجود عجز في الأموال لديها فيمكنها حينها البحث عن مصادر متنوعة لزيادة الأموال لسد هذا العجز.
- كما تساهم تلك القائمة في عملية التنبؤ بحجم التدفقات النقدية التي ستحصل عليها المؤسسة في المستقبل؛ لوضع خطط لكيفية الاستفادة من الفرص المُتاحة وتفادي الأخطار المتوقعة بشكل مُسبق.
وكيف أنشيء قائمة التدفق النقدي لمشروعي
يمكن إنشاء قائمة التدفقات النقدية للمشرةع باستخدام الخطوات التالية:
1. تحديد الفترة الزمنية: تحديد الفترة التي ترغب في تحليلها، سواء كانت ذلك شهرية، ربع سنوية، أو سنوية. هذا يمكن أن يساعدك في فهم كيف تغيرت التدفقات النقدية مع مرور الوقت.
2. تحديد الفئات: حاول تحديد الفئات الرئيسية للتدفقات النقدية، مثل الإيرادات والنفقات. يمكن تقسيم الإيرادات إلى فئات مثل مبيعات المنتجات، الخدمات، أو أي مصدر آخر بالنسبة للنفقات، يمكن تقسيمها إلى فئات مثل المشتريات، الأجور، التسويق، والأنشطة الأخرى.
3. تسجيل الإيرادات: سجّل جميع مصادر الإيرادات النقدية خلال الفترة المحددة مثل مبيعات المنتجات، الخدمات، الاستثمارات، وأي مصادر إضافية.
4. تسجيل النفقات: جميع النفقات النقدية خلال نفس الفترة، ضمن هذه النفقات، تأكد من تسجيل المشتريات، الأجور، التأمين، التسويق، وأي نفقات أخرى تكون ذات أهمية.
5. حساب الرصيد النقدي: لبداية ونهاية الفترة هذا يشمل السيولة النقدية المتاحة في بداية الفترة وكذلك في نهايتها.
6. تحليل التغييرات: حاول تحليل التغييرات في الرصيد النقدي عن طريق مقارنة الإيرادات بالنفقات هل كان هناك فائض نقدي أم نقصان؟ هل هناك فئات معينة تساهم بشكل كبير في تغيير النقدية؟
الفئات الأخرى مثل:
إذا كان هناك تغيير في تكاليف الإنتاج أو التشغيل، فقد يؤثر ذلك على تدفق النقد.
التغييرات في سياسات الاستثمار أو التمويل يمكن أن تؤثر على كيفية استخدام النقد وتدفقه داخل الشركة.
تغيرات في السوق أو الصناعة التي تعمل فيها الشركة يمكن أن تؤثر على تدفق النقد، سواء كانت إيجابية أو سلبية.
فئات لها علاقة مباشرة بالشركة وأخرى خارجية
هذه هي عدة حسابات مبسطة من وجهة نظري وبعدها يمكنك ان تبحث عن المزيد ان احببت:
الايرادات
كل ما يدخل من مال على الشركة من بيع المنتجات (ومن اجل ان تستفيد منها في تطوير المشروع قم بتحديد كل منتج وكم باع من عدد وكم كسبت منه وهكذا من المعلومات التي تتعلق بالبيع والتي تتعلق بالمشترين كذلك فهذا سيجعلك تتمكن من تحليل البيانات والتركيز على منتجات اكثر مقارنة بغيرها)
التكاليف التشغيلية
كل مايلزم من اجل انشاء المنتج مثل شراء المواد الاولية، اجور العمال، التصنيع، التوزيع، الكهرباء والماء وايجار المحل وربما حتى التسويق.
الارباح / صافي الربح:
هو قيمة الايرادات - التكاليف التغشيلية
بمعنى اخر عندما تستلم ايراداتك في نهاية الشهر، ستقوم بأخذ التكاليف التشغيلية منها لتعيد تشغيل المشروع اليس كذلك؟ ومايتبقى من الايرادات هو ارباح الجيب الخاصة بك! لكنك لن تصرفها على نفسك اليس كذلك؟ فانت لديك خطط توسعية.
التطوير والتحسين
وهي المال الذي ستستقطعه من الارباح من اجل تحسين وتطوير المنتج او الخدمة او المشروع بشكل عام.
في النهاية انا افضل تقييم المشروع كل 3 شهور، وبناء خطة للشهور الثلاثة القادمة (يعني كل ربع سنة) وايضا عدم اخذ اكثر من 20% (ان امكن) لمصاريف جيبك الخاصة! واعادة تدوير باقي المال اما في نفس المشروع او في امور اخرى في حال وصل المشروع لاعلى مستوى تطوراته.
التدفقات النقدية تختلف عن احتساب الأرباح بالمشروع، يعني لا يكون لديك سيولة ولديك تدفق سلبي وتكون رابح، فالاثنان مختلفان، يعني لنفترض أن لديك شركة تبيع منتجات بقيمة 100,000 دولار خلال العام. تكلفة المواد الخام والإنتاج والمصروفات الأخرى تبلغ 60,000 دولار. صافي الربح هو الاختلاف بين الإيرادات والتكاليف، وبهذه الحالة يكون 40,000 دولار كما وضحت بمثالك
لكن، التدفق النقدي يمكن أن يكون مختلفًا. قد يكون لديك فواتير لعملاء لا تملك دفعها على الفور، وقد تضطر إلى شراء مواد مقدمًا للإنتاج قبل بيع المنتجات، وربما توجد نفقات أخرى مثل دفع الديون أو الاستثمار في توسيع الشركة. فالتدفق النقدي يراعي هذه العوامل ويظهر كمية النقد الفعلية التي دخلت وخرجت من حسابات الشركة خلال فترة زمنية محددة.
إطلعت على مفهوم التدفقات النقدية مؤخرا إنها مفتاح مهم لفهم صحة المشاريع التي نقدم على إنجازها، ونسعى لتحقيق إستدامتها، بفضل تصنيف أنشطتنا إلى تشغيلية، تمويلية واستثمارية، فالمطبّق لها سيحصل على نظرة واضحة حول كيفية تحرك النقد داخل مشروعه، فبإعداد هذه القائمة يمكن أيضا تحديد الأماكن التي يمكن تحسينها وتوجيه الخطط المستقبلية والتأكد من أننا نمتلك حقا السيولة النقدية الكافيةلمواجهة مختلف التحديات المستقبلية.
فيما ستفيدني بخلاف معرفة مقدار السيولة المتوفرة لدي؟
من خلال تحليل التدفقات النقدية، يمكنك تحديد المناطق التي قد تشكل تحديات مالية في المستقبل. هل هناك فترات محددة من السنة تتسبب في نقص التدفق النقدي؟ هل هناك نفقات غير متوقعة؟
تساعد في تحديد المصادر الرئيسية للإيرادات هل تأتي الإيرادات بشكل رئيسي من مبيعات المنتجات أو الخدمات الإضافية؟ هل هناك فرص لتنويع مصادر الإيرادات؟
فحص كفاءة التشغيل هل تتمكن من تحقيق ربح مناسب بالمقارنة مع حجم الأعمال؟ هل هناك تكاليف غير فعّالة يمكن تحسينها؟
سمكنها المساعدة في تحديد متى وكيف يمكنك الاستفادة من أدوات تمويل مثل القروض أو التمويل الخاص هل تحتاج إلى تمويل إضافي في فترات معينة؟
عندما تفهم تدفقات النقد، يمكنك تقييم قدرة مشروعك على التوسع والاستثمار في تطوير وتحسين العمليات أو إطلاق منتجات جديدة.
تحسين إدارة المخاطر: وبالتالي يمكنك التحضير لفترات النقص في التدفق النقدي وتطوير استراتيجيات للتعامل معها.
وما مدى أهميتها للمشروع يعني فيما ستفيدني بخلاف معرفة مقدار السيولة المتوفرة لدي؟
أنا لست محاسبة أيضا لكن آثار سؤالك فضولي وقمت بمزيد من البحث ويمكنني أن أقول لك ببساطة أن أهمية عمل قائمة للتدفقات النقدية معرفة صافي التدفق النقدي للمشروع فإذا كان إيجابيا يعني هذا نقطة قوة للمشروع أما إذا كان سلبيا فهذا جرس إنذار لإحتمال الفشل ولوصول لخطر الإفلاس في حالة إستمراره لا قدر الله.
لنفهم أولا أن التدفقات المالية تفصل في مصادر النقد وما شابهها وسبل إنفاقها على بنود التشغيل والاستثمار والتمويل
-التشغيل : يشمل الإيرادات والمصروفات(المخزون ومدفوعات الفائدة والضرائب والإيجار وأجور الموظفين)
الاستثمار : يشمل تسجيل المكاسب والخسائر التي تنتج عن الاستثمار في الأصول الثابتة مثل المباني والسيارات والأراضي
التمويل : يشمل الديون طويلة الأجل والأرباح الموزعة على المساهمين والمستثمرين.
يمكنك إستخدام برنامج الاكسل سيسعدك كثيرا في تنظيم الأمر وأرفقت لك صور للجدوال يمكنك تنفيذ مثلها
يمكنك إنشاء قائمة التدفق النقدي لمشروعك مبدئيا عن طريق تنفيذ هذه الخطوات
1- تحديد مدة زمنية معينة إن كانت شهرية أو ربع سنوية أ, نصف سنوية على حسب المتطلبات
2-تحديد التدفقات الواردة وهي عن طريق جمع التدفقات الواردة عن الفترة التي تم تحديدها مسبقا أنشطة البيع والشراء ، ايراد المبيعات والمتحصلات النقدية من العملاء إن كان بيع أجل أو نقدي
3-تحديد التدفقات الصادرة مثل تكاليف المادة الخام والأجور والمصاريف اليوميه
4- جمع المعلومات المالية عن طريق الفواتير وسجلات العملاء وسجل البيع والشراء وسجل الرواتب …الخ
5-التصنيف ويعتبر عامل مهم جدا أي يتم تصنيف الصادرات والواردات وفقا للأنشطة التشغيلية والاستثمارية والتمويلية
6- حساب الصافي النقدي عن طريق طرح الصادر والوارد من إجمالي التدفق لكل تصنيف
7- إعداد تقرير الصافي النقدي ويتضمن معلومات عن الفترة الزمنية والصافي النقدي لكل فئة
3-تحديد التدفقات الصادرة مثل تكاليف المادة الخام والأجور والمصاريف اليوميه
ألا تحسب الأصول التي نشتريها للمشروع مثل سيارة أو ماكينة ضمن التدفقات الصادرة؟
تحتسب من ضمن التدفقات الماليه الوارده لان عند شراء الاصول يتم الاستثمار في هذه الاموال لشراء الاصول الثابته التي بالتبعيه ستساهم في الايرادات والعوائد الماليه وايضا في حالة البيع سيتم رجعوها مرة اخرى الى راس المال للشركة وايضا يعتبر تدفق نقدي وارد
بالتأكيد تدخل من ضمن التدفقات النقديه ولكن مهلا للايضاح اذا كان قرض جديد مثلا سيكون من ضمن التفقات الوارده وفي حالة سداد الديون سيكون من ضمن التدفقات الصادره وايضا فوائد الديون سيكون سحسابها من ضمن التدفقات الصادره للمشروع .
تتكون قائمة التدفقات النقدية من ثلاث أقسام
1- التدفقات النقدية من الانشطة التشغيلية ، ويشمل الجزء النقدي الوارد منها على أنشطة البيع والشراء ، ايراد المبيعات والمتحصلات النقدية من العملاء إن كان بيع أجل أو نقدي
أما التدفق النقدي الصادر منها وهو يطلق على مصاريف التشغيل مثل تكاليف المادة الخام والأجور والمصاريف اليوميه
2-التدفق النقدي من الأنشطة الاستثمارية ، ويشمل الجزء النقدي الوارد منها على عائد الاستثمارات المالية أما التدفق النقدي الصادر منها فهو من شراء الأصول الثابتة والاستثمارات الجديدة
3-التدفق النقدي من الأنشطة التمويلية ، ويشمل التدفقات النقدية الواردة في هذا الجزء عادة القروض المستلمة أو استلام الأموال من المساهمين ، أما التدفق النقدي الصادر وهي عبارة عن سداد الديون أو القروض أو دفع الأرباح للمستثمرين
التعليقات