القوائم المالية، ما هي أنواعها؟

 لكن ما أجهله ما أنواع هذه القوائم وما هو هدف كل واحدة منها؟

حسنًا هنالك الكثير، سأشاركك بها:

• كشوف الحسابات المصرفية وبطاقات الائتمان: تقارير وكشوفات مصرفية عن جميع نشاطك المالي لفترة معينة
• قائمة المصروفات/ الإيصالات: تقدم سجل منظم ودقيق للإنفاق.
• قائمة محفظة الأصول: مفيدة في تتبع أصول المؤسسات ودليل الملكية.
• خطط سداد الديون والقروض: تتبع الديون والقروض ومواعيد سدادها.
• ملخصات حسابات مدخرات التقاعد: تعطي لمحة عامة عن أداء سوق الأصول ، والدخل المستلم ، والضرائب المدفوعة، والرسوم المتكبدة والمساهمات المقدمة. وتساعد المستثمرين على تتبع مدخراتهم التقاعدية بمرور الوقت
• تقارير الائتمان: تعرض للمقرضين لمحة عن قدرة الشخص على سداد الأموال المقترضة وتقييم الصحة المالية للفرد.
• تغطية بوليصة التأمين: توفر الحماية المالية للأفراد في حالة وقوع حادث أو خسارة غير متوقعة. بدون تغطية مناسبة
• قوائم بطاقات الائتمان والخصم: مهمة للشركات لأنها تساعد في الحماية من الاحتيال ، وتوفر طريقة دفع آمنة ، وتساعد الشركات على إدارة تدفقاتها النقدية بشكل أفضل.
• الميزانيات العمومية: تقييم الصحة المالية للشركات وقدرتها على سداد التزاماتها والتزاماتها
• بيانات الربح والخسارة: توضح مقدار الأموال التي حققها النشاط التجاري (الإيرادات) مقارنة بالمبلغ الذي تم إنفاقه (المصروفات) خلال فترة زمنية معينة.
• كشوف الحسابات البنكية: يقدم ملخص للمعاملات المالية التي حدثت في حساب بنكي خلال فترة زمنية معينة.
• قوائم المحافظ الاستثمارية: تساعد في تتبع الأداء وتسمح للمستثمرين بتقييم أفضل لملف المخاطر / العوائد. ووضع استراتيجية شاملة، وتحديد الاستثمارات ومراقبة التغييرات في الأسواق، لاتخاذ قرارات صائبة.
• سجلات / عوائد الضرائب: توفر لمحة سريعة عن النشاط المالي للنشاط التجاري للسنة ، ويمكن استخدامها لوضع الميزانية للسنوات التالية.
• الميزانية وجداول البيانات: تتبع الدخل والمصروفات والاستثمارات حتى تتمكن من فهم أين تذهب أموالك وكيف يمكنك إدارتها بشكل أفضل.
• توقعات التدفق النقدي: تساعد الشركات على معرفة موقفها المالي.

أهم أنواع القوائم المالية المؤثرة بالقرارات المالية للشركات

(الميزانية العمومية وبيان الدخل وبيان التدفقات النقدية) في النماذج المالية. تعمل على التحقق من الدقة النهائية للنموذج المالي بواسطة المحاسبين أو الخبراء الماليين ، ويتم استخدامها لإعداد تقارير مالية وتحليل الأداء المالي للشركة.

• 1. بيان الدخل: يبين بيان الدخل الأداء النشاط التجاري طوال المدة، ويبين إيرادات المبيعات في أول القائمة ، ومن ثم يقوم بخصم التكلفة الأساسية للمنتجات المباعة، للحصول على إجمالي الربح. وبطبع يتأثر الربح بالمصاريف التشغيلة والمصاريف الأخرى، حسب طبيعة العمل للوصول بنهاية لصافي الدخل الذي يكون بأسفل القائمة " المحصلة النهائية المالية" . وفي هذه البيان يتم استخدام مبادئ المحاسبة مثل الاستحقاقات ، المطابفة ، لمعاينة الأرقام. وهدفها تقييم الربح بنهاية .
• 2. الميزانية العمومية: توضح الميزانية العمومية الأصول للشركة وحقوق المساهمين، والمعروف أنه لابد من تتساوي الأصول مع المتطلبات مع حقوق الملكية ، فيبدأ بأقسام الأصول بالنقد وما يساويه، ليساوي الرصيد النهائي في بيان التدفق النقدي.فالميزانية العمومية تظهر الرصيد الختامي في كل حساب رئيس من فترة للأخرى الأصول = الخصوم + حقوق المساهمين
• 3. بيان التدفق النقدي: يعمل التدفق النقدي على التعامل مع صافي الدخل وتعديله لأي مصروفات اخرى غير نقدية،ويمكن استخدام التغيرات في الميزانية المعمومية لحساب التدفقات النقدية الخارجة والداخلة ، فالبيان التدفق النقدي يظهر التغير في البداية والنهاية .

هل هناك معيار يتم التعامل مع هذه البيانات بحسبه

الحقيقة أن البيانات المالية يتم قراءتها بأكثر من طريقة ،

• يمكن مقارنتها بالفترات زمنية سابقة لتحديد التغييرات الحاصلة بالمدة الزمنية . فمعرفة بيانات المالية ومقارنتها مع سنة السابقة يوضح ويرسم الصورة للوضع المالي للشركة هل هو في حالة جيدة أم هناك خطب.
• ويمكن قراءة البيانات بالمقارنة مع المنافسين بنفس الصناعة ، فالمحللين المالين يمكنهم هيكلة صورة للوضع المالي لكل شركة وتحديد من الذي تفوق عن الأخر .

وفّر الأصدقاء حلولًا رائعة لمن يغفل أي نوع من أنواع القوائم المالية Financial Statements. وعليه، فقد ساقني هذا إلى معيارٍ أهم في السياق نفسه، وهو الأهمّية نفسها التي أشرتَ إليها في المساهمة. إنها المرّة الأولى التي أسمع فيها بهذا المصطلح بصراحة، وبالتالي فقد لفتت انتباهي العبارة التالية:

أدرك تمامًا بأن القوائم المالية مهمة لأي عمل تجاري ما، كونها تلعب دورٌ مهمًا في معرفة ميزانيته ، قياس أرباحه و تدفقاته النقدية و أنواع المصروفات به أو كل شيء متعلق بحركة الأموال التي تدور به

لذلك أستهدف فيما يلي أهم المعايير التي نعدُّ القوائم المالية مصطلحًا مهمًّا على إثرها:

1. تقدّم القوائم المالية لقطةً مكبّرةً ومفصّلةً عن الوضع الحالي لأي مشروع استثماري. وذلك في ضوء تحديد أوضاعه ومدى صحّتها على عدّة أصعدة، مثل الأداء وجودة العمليات والتدفّق المالي.
2. تمنح القوائم المالية خريطة متكاملة حول حركة السيولة والموارد المالية داخل الشركة، وذلك على صعيد كلٍّ من الإيرادات والمصروفات والديون ومدى الربحية المتوقّعة.
3. تغطية كافة البيانات المتعلّقة بالأموال الخارجة والداخلة في المشروع، وذلك في إطار السيولة المحدّدة بدقّة وملاء الديون التي يمتلكها المشروع، ومدى قدرته على التكيّف بين كلا النسبتين.
4. إمكانيّة تحديد سعر السهر بدقة متناهية، وذلك من خلال نسبة التقييم التي يحصل عليها المشروع من خلال المحاور التي تشملها القوائم الماليّة.

لكن ما أجهله ما أنواع هذه القوائم وما هو هدف كل واحدة منها؟

من بين أنواع القوائم أذكر قوائم التدفق النقدي أو التوقع النقدي، الذي يرتبط أساسا بصافي الدخل، وما لفت إنتباهي بخصوصه هو إمكانية ربطه بتقنيات الذكاء الإصطناعي، ومنه يمكن عمل نماذج تساهم في توقع وتنبؤ متغيرات الشركة في المستقبل ومستقبلها المالي، وإتخاذ قرارات حاسمة في وقتها المناسب على حسب المعطيات الموجودة.

وهذا النوع من القوائم يدخل في مجالات شتى ويؤثر على الميزانية العمومية والتدفقات النقدية الصادرة والواردة وغيرها.

أنت تطرح نقطة مهمة حول أهمية البيانات المالية للشركات، تعتبر البيانات المالية ضرورية لأي عمل لأنها توفر نظرة عامة على صحتها المالية وأدائها.

نعلم جيدًا أن البيانات المالية هي أداة أساسية للشركات لفهم أدائها المالي، إلا أن هناك بعض الطرق البديلة الاخرى يمكننا استخدامها لاكتساب نظرة ثاقبة على الصحة المالية للشركة. أحد البدائل هو المقارنة المعيارية، حيث تقارن الشركة أداءها المالي مع الشركات الأخرى من نفس الصناعة، من خلال تحليل البيانات مثل الإيرادات وهوامش الربح والمصروفات، تستطيع الشركات تحديد المجالات التي قد يكون أداءها فيها ضعيفًا وإجراء التعديلات وفقًا لذلك.

بديل آخر هو استخدام مؤشرات الأداء الرئيسية (KPIs) لقياس مقاييس ومعايير معينة مهمة للأعمال. على سبيل المثال، قد تستخدم الشركة مؤشرات الأداء الرئيسية لتتبع تكاليف اكتساب العملاء أو معدلات الاحتفاظ بالعملاء أو معدل دوران المخزون. من خلال التركيز على هذه المقاييس المحددة، تكسب الشركات فهما أعمق لأدائها المالي واتخاذ قرارات أكثر فعالية.

ما رأيك في الطرق البديلة؟

تعتبر القوائم المالية من أهم الأساليب في قياس الأداء المالي للمؤسسة وهو الذي يساهم في إتخاذ الكثير من القرارات المهمة. وأما عن أنواغ القوائم المالية فهي تنقسم على الشكل التالي:

• قائمة الدخل:

تستخدم قائمة الدخل لقياس أرباح وخسائر شركة ما خلال فترة معينة وذلك بالرجوع إلى الإيرادات والتكاليف. في ما يلي معادلة قائمة الدخل:

الدخل الصافي= الإيرادات - التكاليف

• قائمة الميزانية العمومية:

تفيد قائمة الميزانية العمومية في عرض أصول الشركة ومواردها المالية

• قائمة التدفقات المالية.

وهي عبارة عن قائمة النقد التي تدخل وتخرج من وإلى الشركة. ويكون المجموع عائدا للأنشطة التشغيلية والأنشطة التمويلية والأنشطة الإستثمارية والتي تشكل جميعها مجموع الأنشطة بالنسبة لأي شركة.

وضح الزملاء الأنواع لقوائم المالية بشكل مُفصل، وبناءً على ذلك سأقوم بتوضيح اهم ثلاثة انواع بالأمثلة، وهي:

1. الميزانية العمومية Balance Sheet، والتي تُعد ناتجا نهائيًا لجميع البيانات المالية. من أهم عناصرها:

-النقد أو ما يعادله الذي يكون عبارة عن مبلغ من المال الذي تحتفظ به الشركة كنقد ورصيد مصرفي.

-الأوراق المالية القابلة للتسويق أي الاستثمار في السندات والأسهم العامة.

-حسابات القبض.

-المخزون.

-المصنع والمعدات.

-الحسابات مستحقة الدفع أي إجمالي المطالبات التي يمتلكها الآخرون على الشركة أثناء شراء سلعة وخدمة بواسطة الائتمان.

-الإيرادات غير المكتسبة، أي في حالة دفع العميل مقدمصا قبل تسليم الخدمة/ المنتج.

- الديون طويلة الأجل.

-رأس المال المدفوع والأرباح المحتجزة.

2. بيان الدخل Income statement الذي يعمل على تخزيم إيرادات الشركة ونفقاتها مثل المرتبات، الإيجار، الهاتف والإنترنت، الماء والكهرباء، الضرائب، التأمين، وتكلفة الإعلان والتسويق. وللحصول على هامش الشركة الإجمالي يتم طرح تكلفة انتاج السلع والخدمات من إجمالي مبيعات الشركة، من ثم طرح نفقات الأعمال من الهامش الاجمالي للشركة وتكون النتيجة مجموع أرباح التشغيل، بعدها طرح الاستهلاك والإطفاء لحساب أرباح التشغيل النهائية بالتقسم على الأرباح قبل الضريبة لتكون النتيجة النهائية لمجموع الربح بعد الضريبة.

بالنسبة لأهمية القوائم المالية في الشركة:

1. تساعد في تقديم المعلومات اللازمة لتقويم قدرة المنشأة على توليد التدفقات النقدية تحقيق لنتائج إيجابية.
2. قياس دخل الشركة بشكل دوري.
3. تقديم معلومات عن مصادر الأموال المتاحة للشركة وكيفية استخدام هذه الأموال.
4. تقديم معلومات عن التدفقات النقدية مثل استثمارات الملاك والتوزيعات.

مُعظم القوائم المالية هي أرشفة وتنظيم مهمّته أن يحميك في المستقبل، كيف يكون ذلك؟ عبرها يُمكنك أن تأخذ قرارات كثيرة معتمداً على أرضية واضحة من البيانات ومستنداً عليها وهي مهمّة خاصّة لأولئك الفرق المُهتمّة بإعداد خطط للمستقبل وليس فقط مجموعة من القرارات المفصلية في الشركة.

أوّل ما يجب أن تنتبه إليه من الأنواع تلك التي تُسمّى بـ الموازنة العمومية، هذه الموازنة التي تختصر عليك كُل شيء تقريباً، التي تقول لك بما عادةً يُقال بالشعبي: (ما لَك وما عليك) إذا أنّ هذه الموازنة تٌفصّل في أصولك وفي ديونك لتظهر لك بشكل عام وضعك الحالي وثاني هذه الأنواع هو البيان الذي تهتم بإعداده كُل الشركات تقريباً وخاصّة في أوروبا الـ CASH FLOW أو بما يعرف بالتدفّق النقدي، السيولة، وهذا البيان أو هذه القائمة لتدوين كيف خرجت الأموال من الشركة وكيف دخلت إليها، بيان تدفّق حقيقي للنقد فيها.

وطبعاً هُناك أيضاً ذلك المُتعلق بالحقوق الملكية والتغيّرات فيها، يوضح بيان حقوق الملكية الأرباح التراكمية للشركة بعد دفع أرباح الأسهم جميعها أو التوزيع للمساهمين.

علاوةً على ذلك يوجد أيضاً بيان المُلحق أو قائمته التي يُضاف إليها كُل المعلومات الإضافية التي لها علاقة بالبيان العمومي وذلك لتجنّب عدم تخمة ذلك البيان الأول بالتفاصيل ويأتي كمعلومات إضافية وليست أساسية 100%.

لابد ان تعلم بأن القوالب المالية تلعب دورًا حيويًا في تحقيق الاستقرار المالي للشركات والمؤسسات. فهي تساعد في تحديد الأهداف المالية وتحليل النتائج المالية وتقويم الأداء المالي. كما تعد القوالب المالية أداة مفيدة في اتخاذ القرارات المالية الحاسمة وتقييم فعالية الاستثمارات والمشاريع. ومن خلال استخدام القوالب المالية بطريقة صحيحة، يمكن للشركات والمؤسسات تحقيق نمو مالي مستدام ومواجهة التحديات المالية بكل ثقة.

من الضروري اختيار القوالب المالية بعناية وفقًا لاحتياجات الشركة أو المؤسسة، حيث يجب أن تكون القوالب متوافقة مع الأنظمة المحاسبية والمالية المستخدمة. كما يجب أن يتم تحديث القوالب بانتظام وفقًا للتغييرات في البيئة المالية والاقتصادية، وذلك لضمان الحصول على نتائج دقيقة وموثوقة.

• وتتكون القوائم المالية من ثلاثة أنواع رئيسية:

1. الميزانية العمومية: وهي قائمة توضح الأصول والخصوم ورأس المال للشركة.
2. قائمة الدخل: وتوضح هذه القائمة الإيرادات والمصروفات للشركة خلال فترة زمنية محددة.
3. قائمة التدفقات النقدية: وتعرض هذه القائمة التغيرات في النقدية والتدفقات المالية للشركة خلال فترة زمنية محددة.

وتعتبر القوائم المالية أداة مهمة لإدارة الأعمال، حيث تساعد في فهم الوضع المالي للشركة واتخاذ القرارات المالية الصحيحة. ويجب على المديرين والمسؤولين الماليين للشركة التحلي بالحذر والدقة عند إعداد القوائم المالية، حيث يتم اعتمادها في اتخاذ القرارات الاستراتيجية للشركة.

بدون ان انسى بأن استخدام القوالب المالية يساعد على توفير الوقت والجهد في إعداد التقارير المالية والميزانيات والتحاليل المالية. فهي توفر قالبًا جاهزًا يمكن تعديله وفقًا لاحتياجات الشركة أو المؤسسة، وبالتالي يمكن للمستخدمين تحديث البيانات بشكل أسرع وأكثر دقة. كما أنه من خلال استخدام القوالب المالية يمكن تحسين إدارة النقدية وتوفير الأموال والحد من المخاطر المالية.

تعتبر أهم القوائم المالية: قائمة الدخل، قائمة المركز المالي وقائمة التدفقات النقدية

 قائمة المركز المالي (Statement of Financial Position)

إحدى أهم القوائم المالية في القسم الاقتصادي بأي مؤسسة، حيث أنها توضح الحالة المالية للمؤسسات بشكل مُفسر؛ مما يساهم في إعطاء صورة واضحة عن قيمة الشركة الدفترية.

وتتكون قائمة المركز المالي من:

– الأصول وهي عبارة عن ممتلكات وحقوق المؤسسات وتنقسم إلى:

  أصول متداولة : وتعرف بأنها الأصول النقدية والأخرى التي يمكن تحويلها إلى نقدية مثل الأسهم والسندات ،المخزون السلعي، أوراق القبض،الإيرادات المستحقة والمصروفات المدفوعة مقدما.

  الأصول الثابتة:  وهي التي تمتلكها المنشأة بقصد استخدامها في أداء نشاطها مثل الاراضي ،المباني،السيارات، أجهزة الكمبيوتر وغيرها

 الأصول غير الملموسة:  تمثل ما دفعته المنشأة للحصول على منفعة ليس لها كيان مادي ملموس مثل : شهرة الشركة أو المصنع ، العلامات التجارية.

 – الخصوم وهي الإلتزامات على المنشأة اتجاه الغير وتنقسم إلى:-

  خصوم متداولة: هي الالتزامات المستحقة على الشركة تجاه الغير مثل مستحقات الموردين و أوراق الدفع

  الدائنون : بجميع أنواعهم وما يستحق للجهات الضريبية من ضرائب

 المصاريف المستحقة : مثل رواتب آخر الشهر الخاصة بالموظفين،الإيجارات الخاصة بالمؤسسة التي لم تدفع بعد

 خصوم طويلة الاجل : وهي التزامات واجب على المنشأة سدادها بعد مدة مثل السندات ،القروض طويلة المدي ،قروض برهن عقار

 حقوق الملكية (صافي الأصول) :عبارة عن استثمارات الملاك في المنشأة وتتمثل في رأس المال بالاضافة إلى أي أرباح متراكمة لدى المنشأة

قائمة الدخل (Income Statement)

هي عبارة عن تقرير يظهر نتيجة أعمال المؤسسة خلال فترة زمنية معينة فهي تحتوي على بيان الإيرادات والمصروفات،تكلفة البضاعة المباعة، المصاريف الإدارية والعمومية، مصاريف البيع والتوزيع، ضريبة الدخل وصافي الدخل وترجع أهميتها في تحديد الربح أو الخسارة خلال فترة زمنية معينة داخل المنشأة ومعرفة نتيجة العام الحالي ومقارنته بالعام الماضي لتحديد الوضع المالي للمؤسسات.

قائمة التدفقات النقدية (Cash Flow Statement)

توضح الوضع النقدي لكافة الأنشطة التي قامت بها الشركة من:

أنشطة تشغيلية : مثل المقبوضات من العملاء والمدفوعات من الموردين.

أنشطة تمويلية: مثل أقساط القروض، توزيعات الأرباح و الزيادة في القروض طويلة الأجل.

أنشطة استثمارية: وتشمل المتحصلات النقدية من بيع استثمارات طويلة الأجل.