ما الفرق بين هامش الربح الإجمالي وهامش الربح الصافي؟

سأشرح ما أعرفه بنوع من التبسيط المبالغ،

هامش الربح الإجمالي وهامش الربح الصافي مقاييس مالية؛ تستخدم لتقييم ربحية الأعمال والمشاريع والشركات.

نبدأ بهامش الربح الإجمالي:

هو النسبة المئوية لكافة الإيرادات المتبقية بعد خصم تكلفة البضائع المباعة (COGS) فقط.

بمعنى أدق، هو مقدار الربح الذي يحققه المشروع قبل خصم (مصاريف التشغيل + الضرائب + أي تكاليف أخرى).

هامش الربح الإجمالي:

= (الإيرادات - تكلفة السلع المُباعة) / الإيرادات × 100%

أما بالنسبة للمثال:

شركة إيراداتها 1000 دولار، والتكاليف المُنفقة 500 دولار .

فإن هامش الربح الإجمالي= 50%

أما هامش الربح الصافي:

هو النسبة المئوية للإيرادات المتبقية بعد خصم جميع نفقات المشروع، بما في ذلك نفقات التشغيل، والضرائب، والفوائد، وكافة التكاليف الأخرى.

بمعنى أدق هو الربح الفعلي الذي يحققه المشروع من عملياته.

حساب هامش الربح الصافي

= (صافي الدخل / الإيرادات) × 100%

أما المثال:

إذا كانت الشركة لديها إيرادات بقيمة 1000 دولار، وتكلفت 500 دولار كتكلفة بضائع مباعة ، بالإضافة لمبلغ 200 دولار كنفقات تشغيل ، و 50 دولارًا ذهبت للضرائب، و 50 دولارًا في الفوائد.

فإن صافي دخلها سيكون 200 (1000 - 500 - 200 - 50 - 50). هامش ربحها الصافي سيكون (200 / 1000) × 100٪ = 20%

الربح الصافي هو نسبة الأرباح التي تحققها الشركة بعد خصم جميع التكاليف والنفقات من الإيرادات...اما الربح الاجمالي هي ما التي تحققها الشركة من إجمالي المبيعات، بمعادلة صغيرة نقول :

الاجمالي هو تكلفة المبيعات - اجمالي المبيعات .الحاصل قسمة اجمالي المبعاتي.

مثلا تبيع حقائب ب 100 دولار، والتكلفة ب 60 دولار ، الاجمالي هو 100-60 قسمة 100 فتحصل على نسبتك 0.4

الصافي هو اجمالي الارباح- التكاليف قسمة اجمالي المبيعات اي

مثلا حققت 50 الف دولار و تكاليفك 30 الف الربح الصافي هو

50 الف - 30 الف قسمة 100 الف اي 0.2

إضافة إلى ما استفاض فيه الزملاء. دعني أخبرك بمثال عملي. أنت الآن مثلاً افتتحت محل لبيع اكسسوارات الموبايلات. من أول الشهر إلى آخره ما تجنيه من مال يُسمى هامش الربح الإجمالي. كل الاموال التي حصلتها بعد طيلة شهر من البيع و التجارة دون أن تطرح منها تكاليف مثل تكاليف إيجار المحل و نقل الاكسسوارات نفسها ثم سعر الاكسسوارت بالجملة ثم راتب من توظفه ليعمل في المحل إلخ...هذا المال هو الربح الإجمالي. أما هامش الربح الصافي فهو ما يتبقى لك من أموال بعد أن تخصم منه أو تطرح كل التكاليف التي ضربت لك بها الامثلة السابقة. ما يتبقى لك من أموال هو الربح الصافي.

في سياق الأمثلة التي ذكرها الأصدقاء، أتطرّق إلى نوع آخر من الأمثلة فيما يتصل بالفرق بين هامش الربح الإجمالي وهامش الربح الصافي. يتمثّل هذا النوع في التكلفة الخاصة بالمنتج الواحد وعلاقته بنوعي الأرباح، لا المشروع بأكمله.

وخير مثال على ذلك هو افتراضنا لشركة تقنيّات وهميّة. تعمل هذه الشركة في مجال صناعة الحواسيب. تكلّف الحاسوب الواحد مبلغًا بحوالي 1000 دولار. وتبيع الحاسوب بمتوسّط تقريبي 3000 دولار.

نطبّق المعادلات الرياضيّة التي اعتمد عليها الأصدقاء لنخرج بهامش الربح الصافي والإجمالي. ومن هنا ندرك أن الأمر على الرغم من أنه يتحكّم في إيرادات المشروع الاستثماري بأكمله، فإن الوحدة أو المنتج الواحد هو المعامل الأساسي الذي تتم على أساسه هذه الحسابات.

بكل بساطة وبدون تعقيد للأمور فإن هامش الربح الإجمالي يقيس أرباح الشركات بدون خصم قيمة التكاليف والتي قد تعبر عن ثمن البضاعة المشتراة و الإيجار وكلفة الصيانة وكلفة المواد الأولية.... إلخ. وأما هامش الربح الصافي فهو يقيس قيمة الربح الصافي التي تتحقق للشركات بعد خصم التكاليف التي يتكبدوها في عملية الانتاج من ثمن المواد الأولية والصيانة إلى الأجور والرواتب.

هناك مصطلحات أخرى ترتبط بمفهومي هامش الربح الإجمالي والصافي، وتعمل على إضافة تفاصيل إضافية لتقييم أداء الشركة وربما تساعد في فهم أسباب التغيرات في هذه النسب.

هامش الربح التشغيلي (Operating Profit Margin):

• يعكس النسبة المئوية للربح التشغيلي للشركة مقابل إجمالي الإيرادات.
• الربح التشغيلي يشمل الربح الإجمالي مقتطعًا منه التكاليف التشغيلية مثل الرواتب والإيجارات والمصاريف العامة.
• يساعد هامش الربح التشغيلي على تقدير قدرة الشركة على تحقيق الأرباح من عملياتها التشغيلية الأساسية.

هامش الربح القبلي من الفوائد والضرائب والإهلاك (EBITDA Margin):

• يعتبر مؤشرًا مهمًا لقوة الأداء المالي للشركة.
• يستخدم لقياس القدرة الأساسية للشركة على تحقيق الأرباح من أنشطتها التشغيلية دون تأثيرات غير عملية مثل الفوائد والضرائب والإهلاك.

هامش الربح الإجمالي بعد حسابه يمكننا حساب هامش الربح الصافي

هامش الربح الإجمالي هو الفرق بين سعر تكلفة المنتجات و سعرالبيع، أما هامش الربح الصافي هو كل ما يتبقى من المال بعد دفع كل التكاليف اللازمة للمؤسسة، ويتم حساب كل واحد على الشكل التالي:

هامش الربح الإجمالي = سعر البيع - سعر التكلفة

صافي الربح = هامش الربح الإجمالي - مجموع التكاليف الكلي (ويتضمن ذلك جميع النفقات الإضافية كالضرائب، والمعدات، ورواتب الموظفين، وغيرها)

هامش الربح الإجمالي وصافي الربح أو هامش الربح الصافي هما نسبتان ماليّتان تقيسان ربحية الشركة بكل تأكيد، يقيس هامش الربح الإجمالي مثلاً مقدار الأموال التي تجنيها الشركة من مبيعاتها بعد دفع تكلفة البضائع المباعة، ويقيس هامش الربح الصافي مقدار الأموال التي تجنيها الشركة من مبيعاتها بعد دفع جميع نفقاتها، كل نفقة مدفوعة تُحسب.، بما في ذلك تكلفة البضائع، نفقات التشغيل ومصاريف الفائدة.

يتم حساب هامش الربح الإجمالي بقسمة إجمالي الربح على صافي المبيعات، أما هامش الربح الصافي يتم حسابه عبر قسمة صافي الدخل على صافي المبيعات. وللأمر مؤشرات ودلائل، فمثلاً يشير هامش الربح الإجمالي المرتفع إلى أن الشركة قادرة على بيع منتجاتها أو خدماتها بأكثر من تكلفة إنتاجها وهذا مؤشّر يدل على الربحيّة والنجاح، ويشير هامش الربح الصافي المرتفع إلى أن الشركة قادرة على تحقيق الكثير من الأرباح بعد دفع جميع نفقاتها وهذا يؤشّر على احتمالية النمو والقدرة على تحديد توقعات النمو السنوية.

هامش الربح الإجمالي (Gross Profit Margin) هو نسبة الربح الإجمالي (إيرادات المبيعات - تكلفة المبيعات) إلى إيرادات المبيعات، ويمثل مقدار الأرباح التي يحققها الشركة قبل خصم التكاليف والمصروفات الأخرى. وهو يعكس قدرة الشركة على إنتاج سلع أو خدمات بتكلفة منخفضة نسبياً، وقدرتها على تحديد سعر بيع يسمح لها بتحقيق أرباح عالية.

أما هامش الربح الصافي (Net Profit Margin) فيعبر عن نسبة صافي الربح إلى إيرادات المبيعات، ويعكس مدى قدرة الشركة على تحويل المبيعات إلى أرباح بعد خصم جميع التكاليف والمصروفات. وبمعنى آخر، فإن هامش الربح الصافي يوضح مدى كفاءة الشركة في إدارة نفقاتها والتحكم في تكاليف إنتاجها.

على سبيل المثال، إذا كانت إيرادات شركة ما هي 100،000 دولار، وتكلفة المبيعات هي 60،000 دولار، فإن هامش الربح الإجمالي يكون 40٪ (100،000 - 60،000) / 100،000. وإذا كانت التكاليف الأخرى مثل الإيجار والضرائب والأجور والإعلانات إجمالاً هي 20،000 دولار، فإن الربح الصافي يكون 20٪ (40،000 - 20،000) / 100،000. وبالتالي، يمكن استنتاج أن الشركة لديها هامش ربح إجمالي عالي، ولكن لديها نسبة ربح صافي أقل بكثير، ويمكن أن يكون هذا بسبب التكاليف الأخرى التي يتعين على الشركة تحملها.