محاسبة شركات التأمين
هي عبارة عن عقد أو اتفاق أو تعهد يلتزم بموجبة أو بمقتضاه اَلْمُؤَمَّن أن يؤدي إلى اَلْمُؤَمَّن له أو المستفيد، مبلغ من المال أو إيراد أو تعويض مالي آخر عند تحقق الخطر المبين. والمحدد في العقد، وذلك مقابل قسط يسمى دفعة مالية يؤديها اَلْمُؤَمَّن له لِلْمُؤَمَّنِ وهي (شركة التأمين).
او
التأمين عبارة عن عقد أو اتفاق أو تعهد يلتزم بموجبة اَلْمُؤَمَّن أن يؤدي إلى اَلْمُؤَمَّن له أو المستفيد الذي اشترط التأمين لصالحه مبلغا من المال.
محاسبة شركات التأمين
يساهم التأمين في تجميع المدخرات اللازمة لتحويل خطط التنمية في الدول النامية أو للاستثمار في أوعية اقتصادية متعددة في الدول اقتصادياً.
تعريف التأمين
عناصر أو أطراف التأمين
اَلْمُؤَمَّن:
وهي شركة التأمين التي قبلت تغطية التأمين وتتمثل بالطرف الأول.
المؤمن له (المؤمن عليه)
هو الطرف الثاني في العملية التأمينية، والواجب عليه دفع الأقساط وفقاً للعقد مع شركة التأمين نظير حصوله أو المستفيد من التأمين على التعويضات المقررة أو المحددة في العقد.
المستفيد
هو الطرف المستفيد من قيمة التأمين، وقد يتمثل في المؤمن له بصفة شخصية، أو كطرف ثالث كما في بعض حالات التأمين على الحياة.
وثيقة التأمين
وهي الوثيقة التي تصدرها شركة التأمين وهي بمثابة عقد للعملية التأمينية.
الخطر
يتمثل عن الخطر المحتمل وقوعه على المؤمن له، ويعتبر نوع الخطر المؤمن ضده أمراً جوهرياً ومن الضروري، والواجب أن يحدد بصورة جلية في عقد التأمين أو الوثيقة التي تصدرها شركة التامين.
شروط الخطر المقبول في العملية التأمينية: -
أ- احتمال وقوع الخطر وليس مؤكد وقوعه لحظة معينة.
ب- ليس لدى المؤمن له إمكانية أن يتحكم أو التحكم في الخطر.
ج- يتوجب شروعاه الخطر وليس مخالفا للنظام العام
أنواع التأمين
[1] من ناحية (الإلزام):
(أ) تأمين اختياري:
يتم بإرادة المؤمن له دون أي إجبار، ومن أمثلة ذلك التأمين على الحياة، التأمين ضد الأخطار.
(ب) تأمين إجباري:
ويتمثل بالتأمين الذي تلزم به قوانين سلطة الدولة أو الحكومة مثلا: التأمين على وسائل النقل والتأمين الاجتماعي – التأمين الصحي.
[2] من طبيعة موضوع التأمين:
(أ) تأمين على الممتلكات:
وهو التأمين على ممتلكات الأفراد أو الأشخاص والشركات والهيئات كالعقارات والمنقولات ومنها: -
التأمين ضد النهب أو السرقة – التأمين ضد الحرائق.
(ب) التأمين على الحياة:
من أمثلته التأمين على حياة الأشخاص المؤمنين لهم مثل: التأمين على الحياة لحساب المؤمن له أو لحساب أفراد الأسرة مثل التأمين ضد البطالة والشيخوخة وضد خطر الوفاة.
(ج) التأمين على المسؤولية:
وهو التأمين على مسؤولية المؤمن له نتيجة ما قد يسببه من أضرار للغير كالتأمين ضد إصابات العمل أو أمراض المهنة.
[3] من الناحية الاقتصادية:
(أ) تأمين تجاري:
ويهدف إلى تحقيق الأرباح والعوائد ومثل نوع من الادخار والاستثمار في نفس الوقت لدى شركة التأمين لمدة معينة ومحددة ويكون من حق المؤمن له إعادة او استرداد أرباحه أو عوائده في نهاية المدة مثل: التأمين ضد البطالة والشيخوخة والتعليم.
(ب) تأمين غير تجاري:
ويتعلق هذا التأمين بالقطاعات الاجتماعية والتعاونية، ويهدف إلى المحافظة على الممتلكات الخاصة بالقطاعات. مثل: التأمين ضد الأخطار.
التأمينات العامة:
[أ] التأمينات او التأمين ضد الحوادث والمسؤولية
ويتمثل هذا النوع عن تأمينات المسؤولية الناتجة او الناشئة عن الحوادث الشخصية وإصابات العمل وحوادث سير او وسائل النقل والتأمين ضد السرقة وخيانة الأمانة.
[ب] التأمينات او التأمين ضد الحريق والأخطار الأخرى
مثل: وقوع حريق – زلازل – براكين – صواعق – رياح وعواصف – انفجارات منزلية – الأضرار المتسبب بحدثها سقوط الطيارات والسفن.
[ج] التأمين ضد أخطار النقل (البري ونهري والجوي)
[د] التأمين ضد أخطار أخرى لم ترد في الفقرات أعلاه
مثل: تأمين الأرجل للاعبي كرة القدم – وتأمين الصوت للمطربين وغيرة.
طبيعة العمليات في شركة التأمين
بعد اختيار الشركة المغطية للتأمين يلتزم المؤمن له بدفع قسط التأمين الذي تحدده الشركة المؤمنة لتحملها الخطر المتوقع حدوثه. وهذا القسط يتمثل ايراد بالنسبة للشركة المؤمنة ومصروف بالنسبة للمؤمن له، وعند تحقق الخطر المؤمن ضده تدفع او تسدد الشركة المؤمنة التعويض للمؤمن له وفقاً لنصوص ما حدد في وثيقة التأمين او بما يسمى العقد.
قد تستغل شركة التأمين باستثمار الأقساط الواردة وتحصيل من خلالها على فوائد وأرباح. تعتبر مصدراً آخراً من مصادر إيرادات الشركة (استثمار في شراء أوراق مالية وفي العقارات وفي القروض وغيرها).
بينما المصروفات التي تدفعها الشركة مثل: المصاريف الإدارية والعمومية والتسويقية تعتبر مصاريف متعلقة بالنشاط التأمينية غير المباشر وتخصم من الإيرادات غير الاعتيادية وغير المرتبطة بالنشاط الرئيسي وسنوضح ذلك عند مناقشة الجانب العملي واعداد ح/ إيرادات ومصروفات شركة التأمين على مستوى كل فرع تأميني.
د] التأمين ضد أخطار أخرى لم ترد في الفقرات أعلاه.
مثل: تأمين الأرجل للاعبي كرة القدم – وتأمين الصوت للمطربين وغيرة.
وتهدف عمليات التأمين على فكرة توزيع المخاطر، وقد تقوم شركات التأمين بإعادة التأمين على جزء من عملياتها لدى شركات إعادة التأمين وهذا ما سنناقشه في المقال القادم.
المصدر
مدونة المحاسبة الشاملة للجميع
